occultamento o distruzione di documenti contabili: il reato scatta in caso di distruzione o occultamento di scritture contabili o altri documenti di cui è obbligatoria la conservazione for each non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume d’affari. Scatta la reclusione da six mesi a five anni.

Fuori dei casi di concorso nel reato, chi, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto, acquista, riceve od occulta denaro o cose provenienti da un qualsiasi delitto, o comunque si intromette nel farle acquistare, ricevere od occultare, è punito con la reclusione da due ad otto anni e con la multa da euro 516 a euro 10.

712 c.p. quando essi siano così univoci da generare in qualsiasi persona la certezza che non possa trattarsi di cose legittimamente possedute da colui che le offre.

(Fattispecie in cui la Corte Suprema ha annullato la sentenza di merito che, dopo aver dato atto della provenienza delittuosa della cosa perché oggetto di furto sicuramente avvenuto, ha ritenuto di poter desumere la consapevolezza della provenienza delittuosa della cosa stessa dal rifiuto dell’imputato di fornire precisazioni in ordine alle circostanze in cui aveva conseguito il possesso. In tal modo, ha osservato la Corte, il giudice di merito ha contravvenuto, non soltanto al principio nemo tenetur se detegere sancito dall’art. 64, terzo comma, c.p.p., ma anche all’obbligo di adeguata e logica motivazione).

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È punito con la reclusione da sei mesi a owing anni chiunque non versa entro il termine previsto for each la presentazione della dichiarazione annuale di sostituto di imposta ritenute dovute sulla foundation della stessa dichiarazione o risultanti dalla certificazione rilasciata ai sostituiti, for Get More Information each un ammontare superiore a 100mila euro for every ciascun periodo d’imposta.

Mentre nel caso della ricettazione il soggetto attivo è consapevole, nell’incauto acquisto, invece, si viene puniti for every la propria negligenza, ovvero per non aver verificato prima la provenienza illecita di un dato bene. 

L’elemento psicologico della ricettazione può essere integrato anche dal dolo eventuale, che e’ configurabile in presenza della rappresentazione da parte dell’agente della concreta possibilità della provenienza della cosa da delitto e della relativa accettazione del rischio, look at this site non potendosi desumere da semplici motivi di sospetto, ne’ potendo consistere in un mero sospetto.

Tra le ipotesi tipiche e più diffuse di evasione fiscale c’è la dichiarazione fraudolenta, ovvero la falsificazione della dichiarazione dei redditi o dell’Iva ottenuta con l’inserimento di elementi passivi fittizi oppure alterazioni delle fatture contabili.

(In applicazione del principio di cui in massima la S.C. ha check over here annullato l’ordinanza del Gip che aveva rigettato la richiesta di applicazione della misura cautelare ritenendo che il possesso di un passaporto di provenienza delittuosa configurasse l’ipotesi di particolare tenuità prevista dall’art. 648 cpv.).

La sostituzione o la modifica della targa di un’automobile rubata configura il reato di riciclaggio [3].

“Chiunque, senza averne prima accertata la legittima provenienza, acquista o riceve a qualsiasi titolo cose, che, for every la loro qualità o for each la condizione di chi le offre o for each la entità del prezzo, si abbia motivo di sospettare che provengano da reato, è punito con l’arresto fino a sei mesi o con l’ammenda non inferiore a euro 10.

Focalizzarsi sull'aspetto del riciclaggio di denaro proveniente delle attività illecite e privare i criminali dei profitti è un modo sicuro for every dare un taglio a queste attività.

Possiamo poi segnalare la sentenza del 14 novembre 2014 n. 47129, con la quale la Corte ha affermato che non è escluso dall’ipotesi della ricettazione l’avere guidato un’autovettura munita di falso certificato di autorizzazione al transito al parcheggio libero nelle aree riservate agli invalidi rilasciato advert una persona defunta.